1	1	1	1			"存货：存在、完整性、权利和义务、计价和分摊
应付账款：存在、完整性、权利和义务、计价和分摊"	采购的申请与审批、采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离	"[例：
1.采购人员×××，根据生产部门提交的采购申请编制采购订单，报总经理×××审批，对采购订单连续编号后向供应商发出，与供应商签订采购合同后采购订单分送仓储人员×××及质检人员×××。"						检查所抽取的采购申请单、采购订单、采购合同、验收入库单、记账凭证等相关单据的签字是否符合职务分离政策	每天数次					1																																	3100																		详见以下内容		采购付款过程中的申请、审批、验收、保管、付款、会计处理职责不分离						
1	1	2	1			应付账款：存在	采购交易从采购申请单开始，采购订单与采购申请单一致，并经适当人员审批后签订采购合同	"2.收货时，仓储人员×××根据采购订单核对货品数量一致后，在多联式验收入库单“仓储人员字栏，，签字确认后，转质检人员×××。质检人员×××根据检验的结果，确认质量合格后，在验收入库单“质检人员签字栏”签字确认后返还仓储人员和采购人员。验收入库单连续编号。
"						抽取采购交易记录，检查采购合同及采购订单是否得到适当审批，是否附有采购申请单并且内容与其一致	每天数次					2																																	3100																		"采购申请单编号#(日期）及内容
采购申请单是否得到适当审批（是/否）
采购订单编号
采购订单是否与采购申请单一致并得到适当审批（是/否）
采购合同编号#(日期）"		采购交易是虚构的						
1	1	3	1			"存货：存在、计价和分摊
应付账款：计价和分摊"	仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和容并在验收入库单上签字确认，并经质检人员质量检验合格后在验收入库单上签字确认后人库	3.收到采购发票后，采购人员将采购订单、采购合（或复印件）、验收入库单和采购发票交给财务部门。财务人员核对上述单证的货物内容、数量、单价、金额、供应商名称等信息是否一致。如果核对一致，编制记账凭证（借：原材料等/应交税费贷：应付账款)，经主管会计×××复核后记入明细账。如果不一致，财务人员×××通知采购人员×××，并与其共同调查该事项。如果采购人员×××认为差异可以合理解释，在发票上注明原因并签字后交财务，经主管会计×××批准后由财务人员×××编制记账凭证。						抽取验收入库单检查是否与采购订单一致，并检查是否经仓储人员和质检人员签字确认	每天数次					3																																	3100																		"验收入库单编号#（日期）
验收入库单是否经过仓储人员和质检人员签字（是/否)
采购发票与采购订单、采购合同验收入库单是否相符（是/否）
账凭证编号#(日期）
记账凭证是否经适当人员复核签字（是／否）
是否记入应付账款明细账贷方（是/否）"		实际收到的货的数量和价格与采购订单不一致						
1	1	4	1			应付账款：存在、权利和义务、计价和分摊	财务人员核对采购订、采购合同、验收入库单和采购发票一致后制记账凭证，并经适当人员复核	4.采购人员×××填列付款申请单，经财务人员×××核对后报总经理×××审批。出纳人员×××根批准的付款申请单付款。付款后财务人员×××编记账凭证（借：应付账款贷：银行存款)，并附相关单证交主管会计×××复核后在相关单证上加盖‘付讫”印戳，出纳人员×××根据经复核的付款凭证及时登记银行日记账。						抽取记账凭证，检查所附采购发票是否与采购订单、采购合同、验收入库单相符，记账凭证是否经适当人员复核签字	每天数次					4																																	3100																		"验收入库单编号#（日期）
验收入库单是否经过仓储人员和质检人员签字（是/否)
采购发票与采购订单、采购合同验收入库单是否相符（是/否）
账凭证编号#(日期）
记账凭证是否经适当人员复核签字（是／否）
是否记入应付账款明细账贷方（是/否）"		采购并入库的货物没有进行会计处理						
1	1	5	1			应付账款：完整性	验收入库单连续编号	5.月末之前，采购部门应将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门，按照上述流程进行账务处理。						检查验收入库单是否连续编号	每天数次					5																																	3100																		"验收入库单编号#（日期）
验收入库单是否经过仓储人员和质检人员签字（是/否)
采购发票与采购订单、采购合同验收入库单是否相符（是/否）
账凭证编号#(日期）
记账凭证是否经适当人员复核签字（是／否）
是否记入应付账款明细账贷方（是/否）"		采购并入库的货物没有进行会计处理						
1	1	6	1			"存货：截止
应付账款：截止"	月末之前，采购部门将当月收到的所有采购发票及相关单证交财务部门进行相关处理	6.月末，财务人员×××会同采购人员×××与供应商对账。如果存在差异，查明原因，经主管会计×××批准后调整账务。						观察发票递交过程，检查采购发票及相关单证的日期，采购发票及相关单证是否在当月进行处理	每月1次					6																																	3100																		"验收入库单编号#（日期）
验收入库单是否经过仓储人员和质检人员签字（是/否)
采购发票与采购订单、采购合同验收入库单是否相符（是/否）
账凭证编号#(日期）
记账凭证是否经适当人员复核签字（是／否）
是否记入应付账款明细账贷方（是/否）"		当月的采购交不能及时入账核算						
1	1	7	1			应付账款：存在、完整性、计价和分摊	付款申请单经财务部门核对并经适当人员批准后，出纳方能支付货款，付款后财务人员进行账务处理，并经适当人员复核	7.总经理每季度末复核实际采购成本与预算金额并分析差异。						抽取付款凭证，检查所附付款申请单是否经由适当人员审批，相关单证是否加盖“付讫”印戳，记账凭证是否经适当人员复核签字	每天数次					7																																	3100																		"付款凭证编号#(日期）
付款申请单是否得到适当的审批（是/否）
相关单证上是否加盖“付讫”印戳（是/否）
记账凭证是否经适当人员复核签字（是/否）
是否记入应付账款明细账借方和银行日记账（是／否）"		付款未经适当人员审核批准，未进行会计处理						
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